Criptomonedas: Regímenes europeos para expatriados en 2025

Para los expatriados que viven en Europa, la tributación de las criptomonedas se ha convertido en uno de los aspectos más complejos del cumplimiento financiero.

Lo que solía ser un conjunto fragmentado de prácticas nacionales está evolucionando hacia un marco continental donde convergen el intercambio automático de información, los informes más estrictos y las divergencias fiscales nacionales . El marco MiCA de la UE ya ha armonizado las normas operativas y de licencias, mientras que DAC8 y el Marco de presentación de informes sobre criptoactivos (CARF) de la OCDE pronto extenderán los informes automáticos de activos digitales a través de las fronteras. A partir de 2026, los proveedores de servicios de criptoactivos en la UE (bolsas, custodios e incluso algunos operadores de billeteras) estarán obligados a transmitir datos a nivel de transacción a las administraciones tributarias, y esta información se intercambiará automáticamente entre jurisdicciones. En la práctica, los expatriados ya no podrán confiar en la "opacidad" de mantener sus activos en el extranjero . Tanto el país de origen como el país de residencia tendrán acceso a los mismos datos, lo que deja la no declaración como una estrategia de alto riesgo con severas sanciones.

For expatriates living in Europe, crypto taxation has become one of the most complex aspects of financial compliance.

A pesar de esta tendencia hacia la armonización de los informes, la tributación sigue siendo una prerrogativa nacional. Para los expatriados, esto significa que la forma en que se gravan los activos digitales depende en gran medida del país de residencia. Las divergencias son considerables, y comprenderlas es fundamental para estructurar correctamente los asuntos.

• España : Los residentes pagan un impuesto progresivo sobre las ganancias de capital (19-30%) y hasta un 47% sobre las ganancias por staking, minería o airdrop. Los swaps de criptomonedas están sujetos a impuestos, se aplican las normas FIFO y las ganancias se imputan en el momento de la venta. El cumplimiento normativo es riguroso: IRPF anual, Modelo 720 para activos extranjeros, Modelo 721 para criptomonedas extranjeras e Impuesto sobre el Patrimonio en la mayoría de las comunidades autónomas (aunque Madrid lo exime). Las plataformas y los custodios también declaran sus tenencias mediante los Modelos 172 y 173, lo que significa que la Agencia Tributaria (AEAT) verifica los datos automáticamente.

  
  

• Portugal : Portugal, que en su día fue un paraíso fiscal, ahora aplica un impuesto fijo del 28 % sobre los activos vendidos en un plazo de 12 meses, pero las inversiones a largo plazo siguen exentas. El staking y la minería tributan progresivamente (entre el 13 % y el 48 %). Para los expatriados, esta distinción entre inversiones a corto y largo plazo es crucial, y se requiere la documentación adecuada para demostrar el período de un año.

  
  

• Alemania : Sigue siendo uno de los regímenes más atractivos para inversores a largo plazo. Las criptomonedas mantenidas durante más de un año están exentas; si se enajenan en un año, las ganancias se gravan a tasas progresivas de hasta aproximadamente el 45 %. En caso de préstamos o staking, el periodo de tenencia se extiende a 10 años. Se aplica una exención anual de 600 €. Pueden aplicarse normas de tributación de salida al cambiar de residencia, por lo que la coordinación de los tratados es esencial.

  
  

• Francia : Las ventas de criptomonedas a moneda fiduciaria están sujetas al impuesto de tasa única (PFU) de aproximadamente el 30%, que cubre tanto el impuesto sobre la renta como las cotizaciones sociales. Los intercambios de criptomonedas no tributan hasta la conversión a moneda fiduciaria. El staking, la minería y los airdrops están sujetos a impuestos progresivos de hasta el 45%. Los expatriados también deben declarar sus cuentas en el extranjero mediante el formulario 3916/3916-bis, con multas de 750 € por cuenta no declarada.

  
  

• Italia : Se aplica un impuesto del 26% a las ganancias anuales en criptomonedas superiores a 2000 €, con declaración obligatoria incluso si no se pagan impuestos. Los ingresos por airdrops, staking y minería se sitúan entre el 23% y el 43%. El "quadro RW" exige la declaración de activos en el extranjero, con sanciones que oscilan entre el 10% y el 50% de las cantidades no declaradas.

  
  

• Países Bajos : Las criptomonedas no tributan como ganancias de capital, sino bajo el impuesto sobre el patrimonio de la Caja 3, que supone una rentabilidad teórica sobre los activos mantenidos al 1 de enero, gravada hasta un 36 %. El staking y la minería pueden tributar como ingresos de la Caja 1. Para los expatriados, la residencia anual fraccional implica distribuir las tenencias según el año de llegada o salida.

  
  

• Austria : Desde 2022, las criptomonedas se consideran rentas de capital sujetas a un impuesto del 27,5%, sin exención a largo plazo. Las pérdidas pueden compensar otras rentas de capital. La custodia en el extranjero no altera la obligación.

  
  

• Reino Unido : Las ganancias tributan al 10% o 20% según el nivel de ingresos, con una deducción del Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT) de 3000 £ en 2025. El staking, la minería y los airdrops tributan como ingresos (20-45%) y deben declararse mediante autoliquidación. Se requiere llevar registros en libras esterlinas (GBP), y HMRC comenzará a recibir datos de divisas a través del CARF.

  
  

• Suiza : Los inversores privados no pagan impuestos sobre las ganancias de capital, pero pagan el impuesto cantonal sobre el patrimonio (0,3-1%). Los comerciantes profesionales tributan como empresas, con tasas de hasta aproximadamente el 40%. El cantón de residencia es decisivo para los expatriados, dada la variación en el impuesto sobre el patrimonio y los criterios de clasificación como «profesionales».

  
  

• Irlanda : El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica al 33%, además de una exención anual de 1270 €. Los ingresos relacionados con criptomonedas tributan entre el 20% y el 40%, más el USC/PRSI. La declaración de impuestos es estricta y se exige la autoliquidación y los pagos a cuenta.

  
  

• Dinamarca : Las criptomonedas se gravan como renta personal, con tasas marginales de hasta el 53 % para las ganancias. El método FIFO es obligatorio. Las autoridades han identificado niveles extremadamente altos de infradeclaración, y el intercambio automático de información incrementará aún más el riesgo de auditoría.

  
  

• Suecia : Las ganancias de capital se gravan al 30% como ingresos por inversiones. Las recompensas por staking y minería pueden considerarse ingresos del trabajo, sujetos a tasas del 32% al 52%. Los expatriados deben cumplir con las normas del impuesto SINK para evitar la doble imposición.

  
  

• Noruega : Las criptomonedas se consideran propiedad y están gravadas con un 22 % sobre las ganancias, además de un impuesto sobre el patrimonio de entre el 0,7 % y el 0,9 %, según el municipio. Las tenencias deben declararse al 31 de diciembre de cada año.

  
  

• Bélgica : La gestión privada del patrimonio puede estar exenta, pero la actividad especulativa está gravada con un 33% y la actividad profesional con tipos progresivos (25-50%). Las autoridades están considerando un impuesto del 10% sobre las ganancias financieras, incluidas las criptomonedas. Los expatriados deben documentar cuidadosamente sus perfiles de inversión para justificar la exención.

  
  

• Luxemburgo : Las ganancias sobre activos mantenidos durante más de seis meses generalmente están exentas; las mantenidas durante un período inferior tributan como rentas especulativas. Las operaciones comerciales habituales pueden reclasificarse como profesionales. Los requisitos de residencia son estrictos para los expatriados.

  
  

• Polonia : Se aplica un impuesto fijo del 19 % a las ganancias obtenidas con criptomonedas, según lo declarado en el PIT-38. Las transacciones entre criptomonedas son neutrales hasta la conversión. El incumplimiento conlleva fuertes sanciones.

  
  

• Hungría : desde 2022, los ingresos provenientes de criptomonedas se gravan con una tasa fija del 15 % bajo un régimen simplificado.

  
  

• Croacia : Las ganancias se gravan al 10%, pero están exentas si los activos se mantienen durante más de dos años.

  
  

• República Checa : Las ganancias obtenidas mediante criptomonedas se gravan como “otros ingresos” entre el 15 % y el 23 % según el tramo; la actividad frecuente puede clasificarse como ingreso comercial.

  
  

• Eslovaquia : Las ganancias se gravan según las normas del impuesto sobre la renta de las personas físicas, con posibles obligaciones de contribución a la atención sanitaria.

  
  

• Rumania : Las ganancias se gravan al 10% y se aplican contribuciones sociales por encima de los umbrales.

  
  

• Bulgaria : impuesto fijo del 10% sobre las ganancias de criptomonedas, relativamente favorable para los expatriados.

  
  

• Malta : No hay impuestos a las ganancias de capital sobre tenencias a largo plazo para individuos; operar como negocio está sujeto a impuestos según las normas corporativas, pero las tasas efectivas pueden ser muy bajas a través de reembolsos.

  
  

• Chipre : No existe un impuesto explícito a las ganancias de capital sobre criptomonedas para inversores privados; los ingresos provenientes de servicios relacionados con criptomonedas se gravan según las reglas de ingresos estándar.

  
  

• Estonia : Las personas pagan el 20% sobre las ganancias; las empresas pagan el 0% sobre las ganancias retenidas y solo el 20% cuando distribuyen, lo que lo hace atractivo para las nuevas empresas de criptomonedas y las DAO.

  
  

• Lituania : Las ganancias generalmente se gravan con una tasa del 15 al 20 %, con obligaciones de mantener una documentación AML/KYC sólida.

  
  

• Letonia : Impuesto del 20% sobre las ganancias con requisitos de información especiales.

  
  

• Grecia : Generalmente aplica un impuesto del 15% sobre las ganancias de criptomonedas, aunque los usuarios frecuentes podrían verse obligados a reclasificarlas. Es imprescindible presentar documentación que acredite el valor justo de mercado en euros.

El panorama europeo se caracteriza por tanto por un endurecimiento de la transparencia combinado con resultados fiscales muy diferentes según la residencia.

Para los expatriados, el factor decisivo ya no es si declarar criptomonedas (los informes automáticos lo harán inevitable), sino cómo estructurar las tenencias, seleccionar la residencia y documentar las transacciones para cumplir con las normas y, al mismo tiempo, optimizar la exposición fiscal.

El CRS ya cubre las cuentas financieras, el DAC7 abarca las plataformas en línea, y con el DAC8 y el CARF, las transacciones de criptomonedas estarán sujetas a los mismos flujos de información global. Las autoridades recibirán datos a nivel de transacción, incluyendo DeFi y NFT, y el incumplimiento se considerará cada vez más como ocultación deliberada.

En Business Expats, ofrecemos una cobertura integral del entorno europeo, traduciendo marcos legales y fiscales complejos en estrategias prácticas adaptadas a los expatriados. Nuestro trabajo conecta la regulación a nivel de la UE con los regímenes fiscales nacionales, garantizando el cumplimiento de las obligaciones de cumplimiento normativo sin descuidar las oportunidades de optimización. Cada perfil de expatriado es único, y las soluciones deben reflejar las normas de residencia, el tipo de actividad (holding, trading, staking, corporativa) y los objetivos a largo plazo.

Julio César Sánchez

Cofundador de Business Expats

Para más información relacionada con la declaración de impuestos por activos cripto en España, regístrese a nuestro webinar gratuito "Crypto Taxation in Spain: Cumplimiento, Planificación y Retos Transfronterizos" que se realizará el 9 de septiembre vía Google Meets.

Schedule a Free Consultation or contact our founders to prepare the right way for you in Spain.

#Crypto #CryptoTaxation #TaxinSpain #Taxesinspain #CryptoAssets #BECompliant #BusinessExpats #ExpatinSpain #BElegal #BEFree #yourwayinspain

#Cripto #CriptoRégimen #CriptoEuropeo #CriptoActivos #NegociosExpatriados #BEDigital #BEenEspaña #BECompliant